IVA - corso base

Principi generali

• Presupposti dell'imposta
• Cessioni di beni/omaggi
• Prestazioni di servizi
• Esercizio di imprese, arti e professioni
• Momento di effettuazione dell'operazione
• Territorialità
• Classificazione delle operazioni ai fini IVA

La fattura

• Formazione ed emissione della fattura
• Esame dei requisiti fondamentali ed accessori della fattura
• La fattura elettronica

Modalità di applicazione

• Fatture, autofatture, schede carburanti e note di variazione
• Base imponibile, esclusioni ed individuazione dell'aliquota
• Esame dei termini di registrazione e conservazione
• Iindividuazione delle operazioni con diritto a detrazione
• Limiti soggettivi e oggettivi alla detrazione
• Operazioni esenti e calcolo del pro-rata
• Reverse charge
• Liquidazione e versamento periodico dell'IVA

Documento di trasporto, ricevuta e scontrino fiscale

• Soggetti e operazioni interessate
• Emissione ed utilizzo del DDT
• Presunzioni di cessione ed acquisto
• Registrazione della ricevuta e dello scontrino fiscale

Operazioni con l'estero, comunitarie, via internet

• Territorialità nelle cessioni di beni
• IVA comunitaria nelle prestazioni di servizi
• Esportazioni
• Problematiche degli esportatori abituali
• Determinazione del plafond
• Lettere di intento
• Importazioni
• Acquisti e cessioni intracomunitari
• Elenchi delle operazioni intracomunitarie
• Triangolazioni: extra UE, comunitarie e nazionali
• Casi particolari: operazioni con San Marino, Vaticano ed organismi internazionali
• Trattamento delle operazioni via internet

Aggiornamenti e novità

• Vincoli alle compensazioni del credito IVA
• Rimborso IVA a soggetti non residenti
• Allegati clienti e fornitori nei Paesi black list
• Elenchi telematici clienti/fornitori per operazioni superiori a 3.000 Euro
• Trasmissione telematica dei corrispettivi
• Fattura elettronica: evoluzioni avvenute nella normativa
• Reverse charge nell'edilizia, guida operativa per appalti pubblici e privati
• Reverse charge nei cellulari e componenti di personal computer
• Reverse charge nelle manifestazioni fieristiche

Modello Intrastat

• Soggetti interessati
• Novità relative ai servizi
• Intra acquisti
• Intra cessioni
• Termini, tempistica, presentazione

Dichiarazione annuale e comunicazione sintetica

• Modalità e termini di presentazione
• Casi particolari di presentazione
• Volume degli affari e volume degli acquisti, determinazione dell'imposta dovuta e da versare
• Utilizzo corretto delle compensazioni, rateazioni e riporti del credito IVA

Rimborsi del credito IVA

• Trattamento del credito IVA di fine anno
• Istanze di rimborso annuali e infra-annuali

Quadro sanzionatorio

• Ravvedimento operoso e definizione delle controversie
• Errori formali e sostanziali
• Sanzioni amministrative e penali
• Versamenti tardivi o omessi
• Violazioni contabili ed inerenti le dichiarazioni